ในขณะที่การหักเงินเป็นส่วนหนึ่งของรายได้รวมทั้งหมด (GTI) แต่บุคคลใดสามารถใช้ประโยชน์ได้ตามแอพพลิเคชั่น ในทางกลับกันการยกเว้นไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของ GTI บทความที่ให้ไว้ด้านล่างอธิบายถึงความแตกต่างที่สำคัญระหว่างการหักและการยกเว้น
แผนภูมิเปรียบเทียบ
| พื้นฐานสำหรับการเปรียบเทียบ | การหัก | การยกเว้น |
|---|---|---|
| ความหมาย | การหักเงินหมายถึงการลบเช่นจำนวนที่มีสิทธิ์ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี | การยกเว้นหมายถึงการยกเว้นคือหากมีรายได้บางอย่างได้รับการยกเว้นภาษีมันจะไม่นำไปสู่รายได้รวมของบุคคล |
| มันคืออะไร? | สัมปทาน | การผ่อนคลาย |
| แนวคิด | จำนวนของการหักเงินจะถูกรวมไว้ในรายได้รวมก่อนแล้วจึงหักออกจากยอดรายได้สุทธิ | รายได้ที่ได้รับการยกเว้นไม่ถือเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ทั้งหมดจำนวนทั้งหมดเป็นการยกเว้นสำหรับผู้เสียภาษี |
| รายได้คือ | ลดหย่อนภาษีได้ | ปลอดภาษี |
| วัตถุประสงค์ | เพื่อส่งเสริมการออมและการลงทุนของประชาชนทั่วไป | เพื่อเพิ่มส่วนเฉพาะที่ได้รับการยกเว้นภาษี |
| ส่วน | มาตรา 80 C ถึง 80 U เกี่ยวข้องกับการหักเงิน | มาตรา 10 จัดการกับข้อยกเว้น |
| อนุญาตให้ | บุคคลที่เฉพาะเจาะจง | ทุกคน |
| เงื่อนไข | ใช่ | ไม่ |
คำจำกัดความของการหักเงิน
บทที่หก (80C ถึง 80U) ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้, 1961 เกี่ยวข้องกับการหักเงิน การหักเงินหมายถึงจำนวนเงินที่จะถูกหักออกจากจำนวนรวม ตามพระราชบัญญัติภาษีรายได้การหักเงินคือการจ่ายหรือการลงทุนที่ทำโดยผู้ประเมินซึ่งจำนวนเงินหรือเปอร์เซ็นต์ที่เฉพาะเจาะจงจะถูกลดลงจากรายได้รวมของพวกเขาเพื่อให้ได้มาถึงรายได้รวม หาก GTI เป็นศูนย์จะไม่อนุญาตให้หักเงินหรือจำนวนเงินที่หักจะต้องไม่เกิน GTI นั่นคือการหักเงินจะทำได้เฉพาะในระดับรายได้รวมเท่านั้น
สิ่งเหล่านี้ได้รับอนุญาตให้ผู้เสียภาษีเท่านั้นถ้าเขาอ้างว่ามีการหักเงินสำหรับการลงทุนที่เขาทำในตราสารเฉพาะ ด้วยวิธีนี้รายได้ดังกล่าวเป็นส่วนหนึ่งของรายได้รวมของผู้เสียภาษีและจากนั้นการหักเงินจะได้รับอนุญาตให้มีรายได้รวม การหักเงินแบ่งออกเป็นสามประเภท:
- การหักค่าใช้จ่ายที่แน่นอน : ตัวอย่าง: ค่าเบี้ยประกันชีวิต, ค่าเบี้ยประกันสุขภาพ, เงินบริจาคให้กับสถาบันการกุศล ฯลฯ
- ลดหย่อนรายได้บางอย่าง : รายได้ เฉพาะจากสังคมสหกรณ์ค่าลิขสิทธิ์สิทธิบัตร ฯลฯ
- การหักเงินอื่น ๆ
คำจำกัดความของการยกเว้น
การยกเว้นนั้นมาจากคำว่า exempt ซึ่งหมายถึงจำนวนที่ไม่ต้องรับผิดชอบ ในภาษีเงินได้การยกเว้นหมายถึงรายได้ที่ไม่ได้รับการพิจารณาในขณะที่คำนวณรายได้ทั้งหมด ดังนั้นแหล่งที่มาของรายได้ดังกล่าวไม่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่ต้องเสียภาษี
ในรายการของรายได้ที่ได้รับการยกเว้นรายได้บางอย่างได้รับการยกเว้นจากภาษีอย่างสมบูรณ์เช่นรายได้ทางการเกษตร แต่รายได้บางส่วนจะได้รับการยกเว้นภาษีบางส่วนซึ่งได้รับการยกเว้นตามข้อ จำกัด ที่ระบุ ส่วนเกินของรายได้ที่ได้รับการยกเว้นบางส่วนจะต้องเสียภาษีและได้รับการพิจารณาในขณะที่คำนวณรายได้รวมขั้นต้น
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างการหักและการยกเว้น
ความแตกต่างที่สำคัญการหักและการยกเว้นมีดังนี้:
- การหักเงินหมายถึงการลบเช่นจำนวนที่มีสิทธิ์ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี การยกเว้นหมายถึงการยกเว้นคือหากมีรายได้บางอย่างได้รับการยกเว้นภาษีมันจะไม่นำไปสู่รายได้รวมของบุคคล
- การหักเป็นสัมปทาน แต่การยกเว้นคือการผ่อนคลาย
- การหักใช้กับรายได้นำไปหักลดหย่อนภาษีได้ในขณะที่รายได้ปลอดภาษีเท่านั้นที่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษี
- การหักเงินได้รับอนุญาตให้บุคคลที่เฉพาะเจาะจงที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เฉพาะ ในทางกลับกันการยกเว้นจะอนุญาตให้ทุกคน
- การหักเป็นเงื่อนไขคืออนุญาตเฉพาะผู้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เท่านั้น ในทางกลับกันการยกเว้นจะไม่มีเงื่อนไข
- วัตถุประสงค์ของการให้การหักคือการส่งเสริมการออมและการลงทุนในตราสารบางอย่างในขณะที่การยกเว้นจะช่วยให้ส่วนที่อ่อนแอของสังคม
- มาตรา 80C ถึง 80U ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ - ปี 1961 เกี่ยวข้องกับการลดหย่อนในขณะที่มีการยกเว้นไว้ในมาตรา 10
- การหักเงินจะถูกเพิ่มเข้าไปใน GTI ก่อนจากนั้นจึงหักออก ซึ่งแตกต่างจากการยกเว้นไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของรายได้รวม
ข้อสรุป
การหักเงินส่วนใหญ่จะใช้โดยรัฐบาลในการส่งเสริมการออมเพื่อเพิ่มการลงทุนในบางพื้นที่ซึ่งรายได้ของผู้ประเมินจะลดลงในระดับนั้น ในทำนองเดียวกันการยกเว้นจะถูกใช้เพื่อช่วยให้ส่วนที่อ่อนแอของสังคมเติบโตและประสบความสำเร็จ รัฐบาลพยายามให้โอกาสที่เท่าเทียมกันในการส่งเสริมส่วนนั้น
