การควบคุมเป็นหนึ่งในความต้องการของมนุษย์ที่โดดเด่นที่สุดซึ่งมีอยู่ในเกือบทุกกิจกรรมของมนุษย์ ดังนั้นในธุรกิจเช่นกันการควบคุมก็มีบทบาทที่ยอดเยี่ยมในการสร้างความมั่นใจว่าการใช้ทรัพยากรที่ดีที่สุดและเพิ่มผลกำไร กิจกรรมทางธุรกิจส่วนใหญ่ดำเนินการโดยคอมพิวเตอร์บุคคลและอุปกรณ์อื่น ๆ ซึ่งต้องมีการตรวจสอบเป็นระยะเพื่อให้แน่ใจว่าการสูญเสียและของเสียจะไม่เกิดขึ้น
การควบคุมภายในและการตรวจสอบภายในช่วยให้ บริษัท ธุรกิจจับตาดูกิจกรรมปกติ สิ่งเหล่านี้มักใช้แทนกันได้ แต่มันมีความหมายต่างกัน อ่านบทความนี้เพื่อเรียนรู้ความแตกต่างระหว่างการควบคุมภายในและการตรวจสอบภายใน
แผนภูมิเปรียบเทียบ
| พื้นฐานสำหรับการเปรียบเทียบ | การควบคุมภายใน | ตรวจสอบภายใน |
|---|---|---|
| ความหมาย | การควบคุมภายในหมายถึงวิธีการและขั้นตอนที่ฝ่ายจัดการใช้ในการควบคุมการปฏิบัติงานเพื่อช่วยในการบรรลุวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ | Internal Audit หมายถึงโปรแกรมการตรวจสอบที่ บริษัท นำมาใช้เพื่อทบทวนกิจกรรมทางการเงินและการดำเนินงานโดยมืออาชีพ |
| มันคืออะไร? | ระบบ | กิจกรรม |
| การตรวจสอบ | งานของบุคคลหนึ่งได้รับการตรวจสอบโดยบุคคลอื่น | องค์ประกอบของงานแต่ละชิ้นได้รับการตรวจสอบแล้ว |
| เวลาตรวจสอบ | ทันทีที่มีการบันทึกธุรกรรมการตรวจสอบจะดำเนินการ | การตรวจสอบเสร็จสิ้นหลังจากทำงานแล้ว |
| วัตถุประสงค์ | เพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับนโยบายการจัดการ | เพื่อตรวจจับการทุจริตและข้อผิดพลาด |
คำจำกัดความของการควบคุมภายใน
การควบคุมภายในสามารถเข้าใจได้ว่าเป็นระบบที่ถูกพัฒนานำไปใช้และบำรุงรักษาโดยผู้บริหารของ บริษัท เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ที่เกี่ยวข้องกับ:
- ประสิทธิผลและประสิทธิภาพของการดำเนินงาน
- ปกป้องทรัพย์สิน
- การป้องกันและตรวจสอบการทุจริตและข้อผิดพลาด
- ความถูกต้องและครบถ้วนของการรายงานทางการเงิน
- การปฏิบัติตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
มันประกอบด้วยห้าองค์ประกอบซึ่งเชื่อมต่อซึ่งกันและกันและนำไปใช้กับทุก บริษัท แต่การดำเนินการของพวกเขาขึ้นอยู่กับขนาดของ บริษัท องค์ประกอบคือสภาพแวดล้อมการควบคุมการประเมินความเสี่ยงกิจกรรมการควบคุมข้อมูลและการสื่อสารและการติดตาม
องค์ประกอบของการควบคุมภายใน
วัตถุประสงค์ของการควบคุมภายใน
- ตรวจสอบว่าการทำธุรกรรมจะดำเนินการตามการอนุมัติของผู้บริหาร
- การตรวจสอบการบันทึกพร้อมท์ของการทำธุรกรรมในจำนวนที่ถูกต้องและบัญชีและในรอบระยะเวลาบัญชีที่มันเป็นของ
- ตรวจสอบให้แน่ใจว่าสินทรัพย์ได้รับการคุ้มครองจากการเข้าถึงและการใช้โดยไม่ได้รับอนุญาต
- การเปรียบเทียบสินทรัพย์ที่บันทึกกับทรัพย์สินที่มีอยู่ในช่วงเวลาต่าง ๆ และดำเนินการในกรณีที่พบความแตกต่าง
ทบทวน
วิธีการทบทวนการควบคุมภายใน
ส่วนที่สำคัญที่สุดของระบบการควบคุมภายในคือการตรวจสอบซึ่งผู้สอบบัญชีสามารถใช้วิธีการใด ๆ : บันทึกการเล่าเรื่องรายการตรวจสอบแบบสอบถามและผังงาน
ความหมายของการตรวจสอบภายใน
การตรวจสอบภายในหมายถึงการรับรองที่เป็นเหตุเป็นผลและการให้คำปรึกษาที่ได้รับการพัฒนาโดยฝ่ายบริหารเพื่อตรวจสอบกิจกรรมขององค์กร มันเกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์อย่างสม่ำเสมอและที่สำคัญของฟังก์ชั่นขององค์กรเพื่อวัตถุประสงค์ในการแนะนำการปรับปรุง มันมีวัตถุประสงค์เพื่อช่วยเหลือสมาชิกของ บริษัท ในการปฏิบัติหน้าที่ของพวกเขาในลักษณะที่มีประสิทธิภาพ
กระบวนการตรวจสอบภายใน
งานนี้ดำเนินการโดยผู้ตรวจสอบภายในซึ่งได้รับการแต่งตั้งจากฝ่ายบริหารของ บริษัท เขา / เธอรายงานการจัดการเกี่ยวกับการวิเคราะห์การประเมินข้อเสนอแนะและข้อมูลที่เกี่ยวข้องทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมภายใต้การศึกษา
วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภายใน
- เพื่อตรวจสอบความถูกต้องและความถูกต้องของบันทึกทางบัญชีซึ่งมีการรายงานไปยังผู้ที่มีหน้าที่กำกับดูแล
- เพื่อระบุว่ามาตรฐานการบัญชีที่ถือปฏิบัติโดยนิติบุคคลนั้นเป็นไปตามหรือไม่
- เพื่อให้มั่นใจในการตรวจจับและป้องกันการทุจริต
- ตรวจสอบว่ามีอำนาจที่เหมาะสมในการจัดหาและกำจัดสินทรัพย์
- เพื่อตรวจสอบว่าหนี้สินที่เกิดขึ้นเฉพาะสำหรับสาเหตุทางธุรกิจและไม่ได้เพื่อวัตถุประสงค์อื่นใด
- สอบทานกิจกรรมของระบบการควบคุมภายในเพื่อรายงานการจัดการเกี่ยวกับการเบี่ยงเบนและการไม่ปฏิบัติตาม
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างการควบคุมภายในและการตรวจสอบภายใน
ความแตกต่างระหว่างการควบคุมภายในและการตรวจสอบภายในสามารถวาดได้อย่างชัดเจนในพื้นที่ดังต่อไปนี้:
- วิธีการและขั้นตอนการดำเนินการโดยฝ่ายบริหารเพื่อควบคุมการดำเนินงานเพื่อช่วยให้องค์กรในการบรรลุเป้าหมายที่ต้องการถูกเรียกว่าเป็นการควบคุมภายใน โปรแกรมตรวจสอบที่ บริษัท นำมาใช้เพื่อตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและการดำเนินงานโดยผู้เชี่ยวชาญนั้นเรียกว่าการตรวจสอบภายใน
- ในขณะที่การควบคุมภายในเป็นระบบที่ออกแบบนำไปใช้และดูแลรักษาในองค์กร Internal Audit เป็นฟังก์ชั่นการตรวจสอบที่ออกแบบโดยผู้ที่มีหน้าที่กำกับดูแลเพื่อตรวจสอบกิจกรรมของ บริษัท
- ในการควบคุมภายในงานของคนคนหนึ่งจะถูกตรวจสอบโดยคนอื่นในขณะที่ในกรณีของการตรวจสอบภายในทุกองค์ประกอบของงานจะได้รับการตรวจสอบ
- ในระบบการควบคุมภายในจะทำการตรวจสอบพร้อมกันในขณะที่ทำงานอยู่ ในทางตรงกันข้ามในระบบการตรวจสอบภายในมีการตรวจสอบหลังจากที่มีการดำเนินการ
- วัตถุประสงค์พื้นฐานของระบบการควบคุมภายในคือเพื่อให้มั่นใจว่าสอดคล้องกับนโยบายการจัดการ ในทางตรงกันข้ามการตรวจสอบภายในมีจุดประสงค์เพื่อตรวจจับการทุจริต
ข้อสรุป
โดยขนาดใหญ่ทั้งการควบคุมภายในและการตรวจสอบภายในมีความสำคัญสำหรับทุกองค์กรเพื่อประเมินการทำงานโดยรวม ขอบเขตของการควบคุมภายในกว้างกว่าการตรวจสอบภายในเนื่องจากเดิมรวมถึงการควบคุมภายใน
