ความแตกต่างหลักระหว่าง VAT และ GST คือแม้ว่า VAT จะใช้กับการขายสินค้า GST จะใช้กับการจัดหาสินค้าและบริการ ดังนั้นบทความนี้จะทำให้ชัดเจนข้อสงสัยและความเข้าใจผิดที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีทั้งสองประเภทในอินเดียอ่าน
แผนภูมิเปรียบเทียบ
| พื้นฐานสำหรับการเปรียบเทียบ | ภาษีมูลค่าเพิ่ม | GST |
|---|---|---|
| ความหมาย | ภาษีมูลค่าเพิ่มคือภาษีการบริโภคที่เรียกเก็บจากการเพิ่มมูลค่าในแต่ละขั้นตอนของการผลิต / การกระจายสินค้า | GST เป็นภาษีตามจุดหมายปลายทางซึ่งเรียกเก็บจากการผลิตการขายและการบริโภคสินค้าและบริการ |
| จุดเสียภาษี | ขายสินค้า | จัดหาสินค้าและบริการ |
| โหมดการชำระเงิน | ออฟไลน์ | ออนไลน์ |
| การลงทะเบียน | บังคับถ้าผลประกอบการมากกว่า 10 แสน | บังคับถ้ามูลค่าการซื้อขายมากกว่า 20 แสน |
| พื้นฐานของการเก็บภาษี | ตามสรุป | การทำธุรกรรมตาม |
| การจัดเก็บรายได้ | รัฐผู้ขายรวบรวมรายได้ | สถานะผู้บริโภคจะรวบรวมรายได้ |
| ภาษีสรรพสามิต | มันถูกเรียกเก็บจากการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี | มันไม่เรียกเก็บ |
| การขายระหว่างรัฐ | ไม่สามารถป้อนเครดิตเข้าในกรณีของการขายระหว่างรัฐ | เครดิตอินพุตสามารถใช้ได้ในกรณีของการขายระหว่างรัฐ |
คำจำกัดความของภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือเรียกอีกอย่างว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นระบบภาษีแบบหลายจุดซึ่งภาษีถูกเรียกเก็บโดยรัฐบาลของรัฐในแต่ละระดับของการผลิต / การกระจายสินค้า
ในระบอบการปกครองนี้ภาษีจะถูกเรียกเก็บจากมูลค่าที่เพิ่มขึ้นของสินค้าเพื่อกำจัดผลกระทบแบบซ้อนที่ระดับการขายต่าง ๆ มันเป็นภาษีการบริโภคชนิดหนึ่งซึ่งการเพิ่มมูลค่าของ บริษัท นั้นเท่ากับความแตกต่างระหว่างเงินที่ได้และค่าใช้จ่ายในการซื้อ
อนุญาตให้ผู้ซื้อสินค้าใช้ประโยชน์เครดิตภาษีซื้อเช่นภาษีที่จ่ายในขั้นตอนก่อนหน้าจะถูกหักออกจากภาระภาษีสุทธิ เพื่อประโยชน์เครดิตภาษีซื้อภายใต้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มทุกตัวแทนจำหน่ายจะต้องได้รับการลงทะเบียน
ในระบบนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บในอัตราที่แตกต่างกัน 0% สำหรับสินค้าเกษตรและรายการที่มีความสำคัญทางสังคมเครื่องประดับทองคำและเงิน 1% วัตถุดิบหรือปัจจัยการผลิต 4% ที่ใช้ในการผลิตและสินค้าทุน 20% สำหรับความหรูหรา รายการและรายการที่เหลือจะถูกคิดภาษีตามอัตราพื้นปกติคือ 12.5%
คำจำกัดความของ GST
GST ย่อมาจากภาษีสินค้าและบริการซึ่งเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มตามปลายทางที่เรียกเก็บจากการผลิตการขายและการใช้สินค้าและบริการ เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่า GST นำไปใช้กับการเพิ่มมูลค่าในแต่ละขั้นตอนและจะไม่มีการเรียกเก็บภาษีอื่น ๆ ซึ่งจะส่งผลให้มีการลดระดับผลกระทบ
ในระบบนี้ผู้จัดหาสินค้าหรือบริการมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีซื้อที่มีประโยชน์เช่น GST ที่ชำระในการซื้อสินค้าจะถูกหักออกจาก GST ที่ต้องชำระในการจัดหาสินค้าและบริการ ดังนั้นในท้ายที่สุดผู้บริโภคปลายทางได้รับการเรียกเก็บภาษีจากซัพพลายเออร์รายสุดท้ายในห่วงโซ่การจัดจำหน่าย
ในอินเดียได้มีการนำ Dual GST มาใช้ซึ่งจะถูกเรียกเก็บโดยรัฐบาลกลางและรัฐในการจัดเก็บภาษีสินค้าและบริการ ศูนย์จะเรียกเก็บภาษีจากยอดขายภายในประเทศที่เรียกว่า CGST รัฐเรียกเก็บภาษีจากบริการที่เรียกว่า SGST และUTGSTในกรณีของดินแดนสหภาพ สำหรับการจัดหาสินค้าและบริการระหว่างรัฐที่ต้องเสียภาษีจะได้รับการคุ้มครองภายใต้ IGST เช่นภาษีสินค้าและบริการแบบรวม
มีภาษีทางอ้อมจำนวนมากซึ่งถูกรวมเข้าด้วยกันหลังจากการแนะนำของ GST ในอินเดียซึ่งอยู่ภายใต้:
- ที่ระดับ CGST : ภาษีสรรพสามิตภาษีบริการค่าธรรมเนียมและภาษี
- ที่ระดับ SGST : Octroi หรือภาษีเริ่มต้น, ภาษี, ภาษีหรูหรา, ค่าบริการและภาษี
- ที่ระดับ IGST : ภาษีการขายส่วนกลาง
แผ่นพื้น GST ได้รับการแก้ไขที่ 5%, 12%, 18% และ 28%
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง VAT และ GST
มีการอธิบายความแตกต่างพื้นฐานระหว่าง VAT และ GST ด้วยความช่วยเหลือจากประเด็นต่อไปนี้:
- ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อมซึ่งจะมีการเรียกเก็บภาษีในระดับรัฐในทุกขั้นตอนของการผลิตและการกระจายสินค้าและบริการโดยมีเครดิตสำหรับภาษีที่ชำระในขั้นตอนก่อนหน้า GST ขยายไปสู่ภาษีสินค้าและบริการซึ่งเป็นภาษีเดียวเรียกเก็บจากการจัดหาสินค้าและบริการที่อาศัยหลักการเพิ่มมูลค่า
- ในขณะที่ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกเรียกเก็บจากการขายสินค้าใน GST จุดภาษีคือการจัดหาสินค้าและบริการ
- การลงทะเบียนและการชำระเงินภายใต้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มดำเนินการแบบออฟไลน์ในขณะที่ GST เป็นระบบออนไลน์โดยสมบูรณ์ซึ่งการลงทะเบียนการยื่นแบบส่งคืนและฟังก์ชั่นอื่น ๆ สามารถทำได้ผ่านพอร์ทัล GST ทั่วไปที่จัดการโดย
- เมื่อมันมาถึงการลงทะเบียนของผู้จัดจำหน่ายในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มการลงทะเบียนจะกลายเป็นบังคับเมื่อการหมุนเวียนของซัพพลายเออร์เกิน Rs 10 แสน ในทางตรงกันข้ามหากมูลค่าการซื้อขายรวมของผู้จัดหาเกิน Rs 20 แสนคนจากนั้นเขา / เธอจะต้องได้รับการลงทะเบียนภายใต้ GST
- ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นระบบการจัดเก็บภาษีตามสรุปซึ่งผู้ขายสินค้าจะต้องส่งคืนในตอนท้ายของช่วงเวลาที่เฉพาะเจาะจง ในทางกลับกัน GST เป็นระบบการจัดเก็บภาษีตามธุรกรรม
- ในกรณีของภาษีมูลค่าเพิ่มรัฐผู้ขายจะรวบรวมรายได้ส่วน GST จะทำการรวบรวมรายได้จากรัฐโดยผู้บริโภค
- ในระบบ VAT ผู้ผลิตผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีจะถูกเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตสำหรับการผลิตและภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายภายในรัฐซึ่งทำให้เกิดการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ในทางตรงกันข้ามภาษีสรรพสามิตจะถูกนำมารวมกันใน GST และดังนั้นจึงไม่มีโอกาสที่จะเสียภาษีสองเท่าในรายการดังกล่าว
- ภายใต้ระบบ VAT ไม่สามารถใช้เครดิตภาษีซื้อในกรณีที่มีการขายระหว่างรัฐ ตัวอย่างเช่นสมมติว่าในการผลิตผ้าภาษีสรรพสามิตกลาง (CENVAT) จะถูกเรียกเก็บและมีการเรียกเก็บ VAT จากการขายภายในรัฐ แม้ว่าทั้ง CENVAT และ VAT ทั้งสองเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่การตั้งค่าไม่สามารถทำได้เพราะพวกเขา CENVAT ถูกเรียกเก็บโดยรัฐบาลกลางและรัฐบาลของรัฐเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งแตกต่างจาก GST ขึ้นอยู่กับหลักการ 'หนึ่งประเทศหนึ่งภาษี' ดังนั้นเครดิตภาษีซื้อจึงมีไว้สำหรับการขายระหว่างรัฐ
ข้อสรุป
โดยและขนาดใหญ่ VAT กลายเป็นการปฏิรูปภาษีการขายเก่าเพื่อลบเอฟเฟกต์แบบเรียงซ้อนในระดับดี ในทำนองเดียวกัน GST ถูกนำมาใช้กับภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งรวมภาษีอื่น ๆ เช่นภาษีสรรพสามิตเงินเพิ่มภาษีเงินภาษีรายการเป็นต้นซึ่งปรับปรุงระบบภาษีในประเทศอินเดีย
