ความแตกต่างระหว่าง VAT และ GST

2019

หนึ่งในการปฏิรูปที่สำคัญในระบบภาษีของอินเดียคือการแนะนำ GST เช่นภาษีสินค้าและบริการ มันมีจุดมุ่งหมายเพื่อลบเอฟเฟกต์แบบเรียงซ้อนเช่นการจัดเก็บภาษีซ้ำซ้อน GST เป็นภาษีจากการเพิ่มมูลค่าที่กำหนดไว้ในการผลิตการจัดจำหน่ายและการบริโภคสินค้าและบริการ โดยทั่วไปจะถูกเปรียบเทียบกับภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งเรียกว่า VAT ซึ่งเป็นภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บในแต่ละขั้นตอนของการผลิตและการกระจายสินค้าตามมูลค่าที่เพิ่มขึ้น

ความแตกต่างหลักระหว่าง VAT และ GST คือแม้ว่า VAT จะใช้กับการขายสินค้า GST จะใช้กับการจัดหาสินค้าและบริการ ดังนั้นบทความนี้จะทำให้ชัดเจนข้อสงสัยและความเข้าใจผิดที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีทั้งสองประเภทในอินเดียอ่าน

แผนภูมิเปรียบเทียบ

พื้นฐานสำหรับการเปรียบเทียบ	ภาษีมูลค่าเพิ่ม	GST
ความหมาย	ภาษีมูลค่าเพิ่มคือภาษีการบริโภคที่เรียกเก็บจากการเพิ่มมูลค่าในแต่ละขั้นตอนของการผลิต / การกระจายสินค้า	GST เป็นภาษีตามจุดหมายปลายทางซึ่งเรียกเก็บจากการผลิตการขายและการบริโภคสินค้าและบริการ
จุดเสียภาษี	ขายสินค้า	จัดหาสินค้าและบริการ
โหมดการชำระเงิน	ออฟไลน์	ออนไลน์
การลงทะเบียน	บังคับถ้าผลประกอบการมากกว่า 10 แสน	บังคับถ้ามูลค่าการซื้อขายมากกว่า 20 แสน
พื้นฐานของการเก็บภาษี	ตามสรุป	การทำธุรกรรมตาม
การจัดเก็บรายได้	รัฐผู้ขายรวบรวมรายได้	สถานะผู้บริโภคจะรวบรวมรายได้
ภาษีสรรพสามิต	มันถูกเรียกเก็บจากการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี	มันไม่เรียกเก็บ
การขายระหว่างรัฐ	ไม่สามารถป้อนเครดิตเข้าในกรณีของการขายระหว่างรัฐ	เครดิตอินพุตสามารถใช้ได้ในกรณีของการขายระหว่างรัฐ

คำจำกัดความของภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือเรียกอีกอย่างว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นระบบภาษีแบบหลายจุดซึ่งภาษีถูกเรียกเก็บโดยรัฐบาลของรัฐในแต่ละระดับของการผลิต / การกระจายสินค้า

ในระบอบการปกครองนี้ภาษีจะถูกเรียกเก็บจากมูลค่าที่เพิ่มขึ้นของสินค้าเพื่อกำจัดผลกระทบแบบซ้อนที่ระดับการขายต่าง ๆ มันเป็นภาษีการบริโภคชนิดหนึ่งซึ่งการเพิ่มมูลค่าของ บริษัท นั้นเท่ากับความแตกต่างระหว่างเงินที่ได้และค่าใช้จ่ายในการซื้อ

อนุญาตให้ผู้ซื้อสินค้าใช้ประโยชน์เครดิตภาษีซื้อเช่นภาษีที่จ่ายในขั้นตอนก่อนหน้าจะถูกหักออกจากภาระภาษีสุทธิ เพื่อประโยชน์เครดิตภาษีซื้อภายใต้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มทุกตัวแทนจำหน่ายจะต้องได้รับการลงทะเบียน

ในระบบนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บในอัตราที่แตกต่างกัน 0% สำหรับสินค้าเกษตรและรายการที่มีความสำคัญทางสังคมเครื่องประดับทองคำและเงิน 1% วัตถุดิบหรือปัจจัยการผลิต 4% ที่ใช้ในการผลิตและสินค้าทุน 20% สำหรับความหรูหรา รายการและรายการที่เหลือจะถูกคิดภาษีตามอัตราพื้นปกติคือ 12.5%

คำจำกัดความของ GST

GST ย่อมาจากภาษีสินค้าและบริการซึ่งเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มตามปลายทางที่เรียกเก็บจากการผลิตการขายและการใช้สินค้าและบริการ เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่า GST นำไปใช้กับการเพิ่มมูลค่าในแต่ละขั้นตอนและจะไม่มีการเรียกเก็บภาษีอื่น ๆ ซึ่งจะส่งผลให้มีการลดระดับผลกระทบ

ในระบบนี้ผู้จัดหาสินค้าหรือบริการมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีซื้อที่มีประโยชน์เช่น GST ที่ชำระในการซื้อสินค้าจะถูกหักออกจาก GST ที่ต้องชำระในการจัดหาสินค้าและบริการ ดังนั้นในท้ายที่สุดผู้บริโภคปลายทางได้รับการเรียกเก็บภาษีจากซัพพลายเออร์รายสุดท้ายในห่วงโซ่การจัดจำหน่าย

ในอินเดียได้มีการนำ Dual GST มาใช้ซึ่งจะถูกเรียกเก็บโดยรัฐบาลกลางและรัฐในการจัดเก็บภาษีสินค้าและบริการ ศูนย์จะเรียกเก็บภาษีจากยอดขายภายในประเทศที่เรียกว่า CGST รัฐเรียกเก็บภาษีจากบริการที่เรียกว่า SGST และUTGSTในกรณีของดินแดนสหภาพ สำหรับการจัดหาสินค้าและบริการระหว่างรัฐที่ต้องเสียภาษีจะได้รับการคุ้มครองภายใต้ IGST เช่นภาษีสินค้าและบริการแบบรวม

มีภาษีทางอ้อมจำนวนมากซึ่งถูกรวมเข้าด้วยกันหลังจากการแนะนำของ GST ในอินเดียซึ่งอยู่ภายใต้:

ที่ระดับ CGST : ภาษีสรรพสามิตภาษีบริการค่าธรรมเนียมและภาษี
ที่ระดับ SGST : Octroi หรือภาษีเริ่มต้น, ภาษี, ภาษีหรูหรา, ค่าบริการและภาษี
ที่ระดับ IGST : ภาษีการขายส่วนกลาง

แผ่นพื้น GST ได้รับการแก้ไขที่ 5%, 12%, 18% และ 28%

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง VAT และ GST

มีการอธิบายความแตกต่างพื้นฐานระหว่าง VAT และ GST ด้วยความช่วยเหลือจากประเด็นต่อไปนี้:

ข้อสรุป

โดยและขนาดใหญ่ VAT กลายเป็นการปฏิรูปภาษีการขายเก่าเพื่อลบเอฟเฟกต์แบบเรียงซ้อนในระดับดี ในทำนองเดียวกัน GST ถูกนำมาใช้กับภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งรวมภาษีอื่น ๆ เช่นภาษีสรรพสามิตเงินเพิ่มภาษีเงินภาษีรายการเป็นต้นซึ่งปรับปรุงระบบภาษีในประเทศอินเดีย