ความแตกต่างระหว่างภาษีการขายส่วนกลาง (CST) และภาษีมูลค่าเพิ่ม

2019

CST ถูกเรียกเก็บเงินจากการขายระหว่างรัฐโดยรัฐบาลกลาง แต่เก็บโดยรัฐบาลของรัฐที่มีการขาย ในทางตรงกันข้าม ภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นภาษีแบบหลายจุดในระดับรัฐซึ่งกำหนดไว้ในการเพิ่มมูลค่าในผลิตภัณฑ์ซึ่งรวบรวมในการผลิตและการกระจายขั้นตอนต่างๆ มันมีบทบัญญัติของการตั้งค่าสำหรับภาษีที่จ่ายในขั้นตอนก่อนหน้า

มีธุรกรรมการขายหลายร้อยรายการที่เกิดขึ้นทุกช่วงเวลาทั่วโลก ราคาขายของผลิตภัณฑ์รวมถึงจำนวนภาษีการขายซึ่งเราไม่รู้จัก เมื่อเราพูดถึงภาษีการขายทั้งสหภาพและรัฐมีอำนาจที่จะกำหนดภาษีการขายซึ่งรัฐบาลกลางสามารถเรียกเก็บภาษีจากการขายระหว่างรัฐหรือการซื้อสินค้า ภาษีที่เรียกเก็บจากการขายอาจเป็นภาษีการขายส่วนกลาง (CST) หรือภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

อ่านบทความที่ให้ไว้ด้านล่างเพื่อเรียนรู้ความแตกต่างระหว่างภาษีการบริโภคทั้งสองพร้อมกับความหมายในรูปแบบตาราง

แผนภูมิเปรียบเทียบ

พื้นฐานสำหรับการเปรียบเทียบ	ภาษีการขายส่วนกลาง (CST)	ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ความหมาย	ภาษีเรียกเก็บจากมูลค่ารวมของสินค้าเมื่อการขายเกิดขึ้นจะเรียกว่าภาษีขาย	ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีที่เรียกเก็บในแต่ละระดับของการผลิตและห่วงโซ่การกระจายเมื่อใดก็ตามที่มีการเพิ่มมูลค่าให้กับผลิตภัณฑ์
ธรรมชาติ	ภาษีจุดเดียว	ภาษีหลายแต้ม
การหลีกเลี่ยงภาษี	สามารถเป็นไปได้	ไม่สามารถเป็นไปได้
ลักษณะพิเศษแบบเรียงซ้อน	ใช่	ไม่
เรียกเก็บเมื่อ	มูลค่ารวม	มูลค่าเพิ่ม
การบำรุงรักษาบัญชี	ต้องใช้ความพยายามน้อยลงเพราะง่ายและง่ายต่อการคำนวณ	บัญชีที่เหมาะสมควรได้รับการดูแลเนื่องจากมีความครอบคลุมและซับซ้อนในการคำนวณ
ภาระภาษี	ตกหลุมผู้บริโภค	เหตุผล
เครดิตภาษีซื้อ	ไม่มี	ที่มีจำหน่าย
พื้นที่	นำไปใช้กับคนทั้งประเทศ	นำไปใช้ภายในขอบเขตอำนาจของรัฐ

คำจำกัดความของภาษีการขายส่วนกลาง (CST)

ประเภทของภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บโดยรัฐบาลกลางหรือรัฐของรัฐในการขายหรือซื้อสินค้าเป็นที่รู้จักกันว่าภาษีการขายกลาง ภาษีนี้มีผลบังคับใช้ในทั้งประเทศ

มันเป็นภาษีทางอ้อมเพราะภาระภาษีตรงกับผู้บริโภค แต่ความรับผิดชอบในการกู้คืนจากผู้บริโภคและส่งภาษีที่เก็บรวบรวมไปยังหน่วยงานภาษีตรงกับผู้ค้าปลีกหรือผู้ขายสินค้า รัฐบาลอินเดียเรียกเก็บภาษีการขายส่วนกลางจากการขายระหว่างรัฐในขณะที่รัฐบาลของรัฐกำหนดภาษีการขายจากการขายภายใน อย่างไรก็ตามหลายรัฐได้นำพระราชบัญญัติภาษีการขายของตนเอง (พระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม) ซึ่งมีการเรียกเก็บภาษีจากสินค้าโภคภัณฑ์ในอัตราต่างๆ

มีสินค้าหลายอย่างที่ยังคงอยู่นอกเหนือขอบเขตของภาษีการขายและนั่นคือเหตุผลที่พวกเขาได้รับการยกเว้นภาษี ในอินเดียมีการเรียกเก็บภาษีสำหรับสินค้าฟุ่มเฟือยหรือรายการที่มีราคาสูงหรือมีการบริโภคที่ไม่ดีต่อสุขภาพและมีการเรียกเก็บภาษีตามความจำเป็นน้อยลง

คำจำกัดความของภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ภาษีซึ่งมีการเรียกเก็บจากมูลค่าเพิ่มของสินค้าโดยแต่ละฝ่ายเรียกว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม นั่นคือความแตกต่างระหว่างภาษีขายรวมกับภาษีซื้อทั้งหมด ภาษีซื้อที่นี่หมายถึงภาษีจากอินพุตเช่นการซื้อในท้องถิ่นที่ทำจากตัวแทนจำหน่ายที่ลงทะเบียนในขณะที่ภาษีขายหมายถึงภาษีจากผลผลิตเช่นภาษีจากการขายภายในรัฐ

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นตัวย่อที่ใช้สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นภาษีหลายระดับซึ่งจะเรียกเก็บเมื่อมีการทำธุรกรรมในทุกจุดของการผลิตและการจัดจำหน่าย มันเป็นภาษีตามปลายทาง

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีการบริโภคเพราะภาระสุดท้ายของภาษีนั้นตกเป็นภาระของผู้บริโภคขั้นสุดท้าย นอกจากนี้ยังเป็นประเภทของภาษีทางอ้อมเนื่องจากผู้ถือภาษีเป็นผู้บริโภคในขณะที่ผู้เสียภาษีเป็นผู้ขายสินค้า VAT มีสามรูปแบบ: ชุดผลิตภัณฑ์รวม, ชุดรายได้และชุดการบริโภค ตัวแปรการบริโภคเป็นตัวแปรที่ใช้กันอย่างแพร่หลายทั่วโลก วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มคือ:

วิธีการเพิ่มเติม
วิธีการแจ้งหนี้
วิธีการลบ

ข้อแตกต่างที่สำคัญระหว่างภาษีการขายส่วนกลาง (CST) และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างภาษีการขายส่วนกลางและ VAT คือ:

ข้อสรุป

ในประเทศอินเดียได้มีการนำภาษีมูลค่าเพิ่มเข้ามาใช้เป็นครั้งแรกในปี พ.ศ. 2529 เนื่องจาก MODVAT คือภาษีมูลค่าเพิ่มดัดแปลง แต่เนื่องจากข้อบกพร่องบางอย่างทำให้รัฐบาลนำภาษีมูลค่าเพิ่ม (CENVAT) มาใช้ในปี 2000 Haryana กลายเป็นผู้บุกเบิกในการนำ ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นครั้งแรกในทุกรัฐของประเทศ หลังจากนั้นบางรัฐอื่น ๆ ตามรอยเท้าของรัฐหรยาณาและเลือกที่จะใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม ในปัจจุบัน VAT สามารถใช้ได้กับทุกรัฐในประเทศ

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาภาษีการขายประสบกับข้อโต้แย้งบางประการเช่นไม่มีความโปร่งใสและการเก็บภาษีซ้ำซ้อนซึ่งเป็นเหตุผลที่หลีกเลี่ยงภาษีได้มาก นั่นคือเหตุผลที่ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกแทนที่ด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม