มีธุรกรรมการขายหลายร้อยรายการที่เกิดขึ้นทุกช่วงเวลาทั่วโลก ราคาขายของผลิตภัณฑ์รวมถึงจำนวนภาษีการขายซึ่งเราไม่รู้จัก เมื่อเราพูดถึงภาษีการขายทั้งสหภาพและรัฐมีอำนาจที่จะกำหนดภาษีการขายซึ่งรัฐบาลกลางสามารถเรียกเก็บภาษีจากการขายระหว่างรัฐหรือการซื้อสินค้า ภาษีที่เรียกเก็บจากการขายอาจเป็นภาษีการขายส่วนกลาง (CST) หรือภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
อ่านบทความที่ให้ไว้ด้านล่างเพื่อเรียนรู้ความแตกต่างระหว่างภาษีการบริโภคทั้งสองพร้อมกับความหมายในรูปแบบตาราง
แผนภูมิเปรียบเทียบ
| พื้นฐานสำหรับการเปรียบเทียบ | ภาษีการขายส่วนกลาง (CST) | ภาษีมูลค่าเพิ่ม |
|---|---|---|
| ความหมาย | ภาษีเรียกเก็บจากมูลค่ารวมของสินค้าเมื่อการขายเกิดขึ้นจะเรียกว่าภาษีขาย | ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีที่เรียกเก็บในแต่ละระดับของการผลิตและห่วงโซ่การกระจายเมื่อใดก็ตามที่มีการเพิ่มมูลค่าให้กับผลิตภัณฑ์ |
| ธรรมชาติ | ภาษีจุดเดียว | ภาษีหลายแต้ม |
| การหลีกเลี่ยงภาษี | สามารถเป็นไปได้ | ไม่สามารถเป็นไปได้ |
| ลักษณะพิเศษแบบเรียงซ้อน | ใช่ | ไม่ |
| เรียกเก็บเมื่อ | มูลค่ารวม | มูลค่าเพิ่ม |
| การบำรุงรักษาบัญชี | ต้องใช้ความพยายามน้อยลงเพราะง่ายและง่ายต่อการคำนวณ | บัญชีที่เหมาะสมควรได้รับการดูแลเนื่องจากมีความครอบคลุมและซับซ้อนในการคำนวณ |
| ภาระภาษี | ตกหลุมผู้บริโภค | เหตุผล |
| เครดิตภาษีซื้อ | ไม่มี | ที่มีจำหน่าย |
| พื้นที่ | นำไปใช้กับคนทั้งประเทศ | นำไปใช้ภายในขอบเขตอำนาจของรัฐ |
คำจำกัดความของภาษีการขายส่วนกลาง (CST)
ประเภทของภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บโดยรัฐบาลกลางหรือรัฐของรัฐในการขายหรือซื้อสินค้าเป็นที่รู้จักกันว่าภาษีการขายกลาง ภาษีนี้มีผลบังคับใช้ในทั้งประเทศ
มันเป็นภาษีทางอ้อมเพราะภาระภาษีตรงกับผู้บริโภค แต่ความรับผิดชอบในการกู้คืนจากผู้บริโภคและส่งภาษีที่เก็บรวบรวมไปยังหน่วยงานภาษีตรงกับผู้ค้าปลีกหรือผู้ขายสินค้า รัฐบาลอินเดียเรียกเก็บภาษีการขายส่วนกลางจากการขายระหว่างรัฐในขณะที่รัฐบาลของรัฐกำหนดภาษีการขายจากการขายภายใน อย่างไรก็ตามหลายรัฐได้นำพระราชบัญญัติภาษีการขายของตนเอง (พระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม) ซึ่งมีการเรียกเก็บภาษีจากสินค้าโภคภัณฑ์ในอัตราต่างๆ
มีสินค้าหลายอย่างที่ยังคงอยู่นอกเหนือขอบเขตของภาษีการขายและนั่นคือเหตุผลที่พวกเขาได้รับการยกเว้นภาษี ในอินเดียมีการเรียกเก็บภาษีสำหรับสินค้าฟุ่มเฟือยหรือรายการที่มีราคาสูงหรือมีการบริโภคที่ไม่ดีต่อสุขภาพและมีการเรียกเก็บภาษีตามความจำเป็นน้อยลง
คำจำกัดความของภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ภาษีซึ่งมีการเรียกเก็บจากมูลค่าเพิ่มของสินค้าโดยแต่ละฝ่ายเรียกว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม นั่นคือความแตกต่างระหว่างภาษีขายรวมกับภาษีซื้อทั้งหมด ภาษีซื้อที่นี่หมายถึงภาษีจากอินพุตเช่นการซื้อในท้องถิ่นที่ทำจากตัวแทนจำหน่ายที่ลงทะเบียนในขณะที่ภาษีขายหมายถึงภาษีจากผลผลิตเช่นภาษีจากการขายภายในรัฐ
ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นตัวย่อที่ใช้สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นภาษีหลายระดับซึ่งจะเรียกเก็บเมื่อมีการทำธุรกรรมในทุกจุดของการผลิตและการจัดจำหน่าย มันเป็นภาษีตามปลายทาง
ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีการบริโภคเพราะภาระสุดท้ายของภาษีนั้นตกเป็นภาระของผู้บริโภคขั้นสุดท้าย นอกจากนี้ยังเป็นประเภทของภาษีทางอ้อมเนื่องจากผู้ถือภาษีเป็นผู้บริโภคในขณะที่ผู้เสียภาษีเป็นผู้ขายสินค้า VAT มีสามรูปแบบ: ชุดผลิตภัณฑ์รวม, ชุดรายได้และชุดการบริโภค ตัวแปรการบริโภคเป็นตัวแปรที่ใช้กันอย่างแพร่หลายทั่วโลก วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มคือ:
- วิธีการเพิ่มเติม
- วิธีการแจ้งหนี้
- วิธีการลบ
ข้อแตกต่างที่สำคัญระหว่างภาษีการขายส่วนกลาง (CST) และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างภาษีการขายส่วนกลางและ VAT คือ:
- ภาษีการขายเป็นภาษีจากการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีในการเพิ่มมูลค่าของแต่ละฝ่ายในห่วงโซ่อุปทานเช่นซัพพลายเออร์ผู้ผลิตผู้ค้าส่งผู้จัดจำหน่ายหรือผู้ค้าปลีก ฯลฯ
- ภาษีการขายเป็นภาษีแบบขั้นตอนเดียว แต่ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีแบบหลายขั้นตอน
- ใน VAT โอกาสของการหลีกเลี่ยงภาษีน้อยกว่าเมื่อเปรียบเทียบกับภาษีการขายซึ่งสามารถหลีกเลี่ยงภาษีได้ง่าย
- การจัดเก็บภาษีซ้ำซ้อนจะมีเสมอในกรณีของภาษีการขายในขณะที่ภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นปลอดจากการเรียงซ้อน
- ภาษีการขายจะเรียกเก็บจากมูลค่ารวม แต่ในภาษี VAT จะเรียกเก็บจากมูลค่าที่เพิ่มเข้ากับสินค้าโภคภัณฑ์เท่านั้น
- ภาษีการขายนั้นง่ายต่อการคำนวณในขณะที่การคำนวณ VAT ต้องใช้เวลาและความพยายาม
- ในภาษีการขายภาระภาษีที่ผู้บริโภคเป็นผู้รับผิดชอบ ในทางตรงกันข้ามภาระภาษีจะได้รับการหาเหตุผลเข้าข้างตนเอง
- เครดิตภาษีซื้อ (ITC) มีให้ใน VAT แต่ไม่ใช่ภาษีขาย
- อำนาจในการเรียกเก็บภาษีการขายอยู่ในมือของทั้งรัฐบาลกลางและรัฐบาลของรัฐ แต่ภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นเรียกเก็บโดยรัฐบาลของรัฐเท่านั้น
ข้อสรุป
ในประเทศอินเดียได้มีการนำภาษีมูลค่าเพิ่มเข้ามาใช้เป็นครั้งแรกในปี พ.ศ. 2529 เนื่องจาก MODVAT คือภาษีมูลค่าเพิ่มดัดแปลง แต่เนื่องจากข้อบกพร่องบางอย่างทำให้รัฐบาลนำภาษีมูลค่าเพิ่ม (CENVAT) มาใช้ในปี 2000 Haryana กลายเป็นผู้บุกเบิกในการนำ ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นครั้งแรกในทุกรัฐของประเทศ หลังจากนั้นบางรัฐอื่น ๆ ตามรอยเท้าของรัฐหรยาณาและเลือกที่จะใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม ในปัจจุบัน VAT สามารถใช้ได้กับทุกรัฐในประเทศ
ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาภาษีการขายประสบกับข้อโต้แย้งบางประการเช่นไม่มีความโปร่งใสและการเก็บภาษีซ้ำซ้อนซึ่งเป็นเหตุผลที่หลีกเลี่ยงภาษีได้มาก นั่นคือเหตุผลที่ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกแทนที่ด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม
